煙草行業(yè)服務(wù)案例
2 項(xiàng)目背景
煙草自2009年推行ISO9001質(zhì)量管理體系以來(lái)，在設(shè)計(jì)、修訂制度，推進(jìn)制度和管理創(chuàng)新方面采取了一系列措施，邁出了堅(jiān)實(shí)的步伐。
為了不斷提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制和管理水平, L煙草于2012年5月份華夏經(jīng)緯財(cái)務(wù)咨詢（廈門(mén)）有限公司攜手合作，著手進(jìn)行內(nèi)部控制體系的建設(shè),該內(nèi)控體系建設(shè)項(xiàng)目的目標(biāo)為：
提高企業(yè)管理水平：借助內(nèi)部控制體系建設(shè)的實(shí)施，提升企業(yè)管理水平，有效管理風(fēng)險(xiǎn)，為打造“一流莆煙”夯實(shí)管理基礎(chǔ)。
提升企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的能力：通過(guò)加強(qiáng)各業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制，提高流程管理效率，優(yōu)化資源配置，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率與效果。
2 項(xiàng)目?jī)?nèi)容
華夏經(jīng)緯項(xiàng)目組從理解L煙草經(jīng)營(yíng)管理模式出發(fā)，通過(guò)對(duì)L煙草內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和管理現(xiàn)狀診斷，以及引入最佳行業(yè)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，識(shí)別L煙草存在的主要問(wèn)題和差距，明晰內(nèi)部控制體系建設(shè)的改進(jìn)方向。
項(xiàng)目總體安排為三個(gè)階段：診斷分析、優(yōu)化設(shè)計(jì)、試運(yùn)行測(cè)試改進(jìn)。
診斷階段華夏經(jīng)緯項(xiàng)目組通過(guò)制度梳理、穿行測(cè)試、訪談等方法，對(duì)L煙草的內(nèi)部控制現(xiàn)狀從內(nèi)部環(huán)境、控制活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五方面進(jìn)行了全面的分析研究，并組織全員進(jìn)行以業(yè)務(wù)活動(dòng)為主線進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別業(yè)務(wù)層面和公司層面的風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)過(guò)兩個(gè)月的深入調(diào)研分析后,華夏經(jīng)緯項(xiàng)目組根據(jù)評(píng)估結(jié)果和經(jīng)核實(shí)的證據(jù)，確認(rèn)內(nèi)部控制缺陷，做出診斷結(jié)論，撰寫(xiě)并提交《L市煙草專賣局（公司）內(nèi)部控制管理體系診斷報(bào)告》。
設(shè)計(jì)階段華夏經(jīng)緯項(xiàng)目組對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略、控制措施、控制方式、控制頻率等，明確風(fēng)險(xiǎn)歸口部門(mén)(崗位)。通過(guò)L煙草全員和華夏經(jīng)緯項(xiàng)目組的努力，內(nèi)部控制體系建設(shè)取得了良好的成果：共修訂、增補(bǔ)制度38項(xiàng)，梳理、優(yōu)化流程240個(gè)；識(shí)別出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)共407項(xiàng)，其中高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)62項(xiàng)，中風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)245項(xiàng)，低風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)100項(xiàng)；編制權(quán)限指引34類共193項(xiàng)；制定控制措施974項(xiàng)。
試運(yùn)行測(cè)試改進(jìn)階段,為了確保各項(xiàng)內(nèi)控成果有效落地,L煙草內(nèi)控工作小組積極組織試運(yùn)行測(cè)試改進(jìn)工作:一落實(shí)了內(nèi)部控制執(zhí)行責(zé)任制，各單位（部門(mén)）的負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)部控制有效執(zhí)行負(fù)總責(zé)，帶頭執(zhí)行內(nèi)部控制。二逐級(jí)進(jìn)行責(zé)任分解，將內(nèi)部控制執(zhí)行與管理權(quán)限配置、崗位責(zé)任落實(shí)有機(jī)結(jié)合，建立了內(nèi)部控制體系的培訓(xùn)機(jī)制，做好崗前培訓(xùn)和持續(xù)教育，確保每個(gè)崗位員工熟知本崗位權(quán)限和職責(zé)，并具備相應(yīng)的專業(yè)勝任能力，形成了員工積極參與、自覺(jué)執(zhí)行、主動(dòng)監(jiān)督的內(nèi)部控制意識(shí)與氛圍。三建立了重大風(fēng)險(xiǎn)信息溝通與報(bào)告路徑、責(zé)任與處理機(jī)制，確保內(nèi)部控制重大風(fēng)險(xiǎn)信息順暢溝通和及時(shí)應(yīng)對(duì)。四加強(qiáng)內(nèi)部控制日常監(jiān)督檢查，加強(qiáng)對(duì)各單位（部門(mén)）內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的日常監(jiān)督檢查，認(rèn)真查找制度缺失或流程缺陷，分析原因，及時(shí)進(jìn)行改進(jìn)和完善。
2 項(xiàng)目成果
通過(guò)半年的試運(yùn)行測(cè)試改進(jìn)，華夏經(jīng)緯項(xiàng)目組最終協(xié)助L煙草在原有質(zhì)量體系的基礎(chǔ)上，制定了較為全面、系統(tǒng)、完善的各項(xiàng)內(nèi)控體系成果，質(zhì)量管理體系與內(nèi)部控制體系成果文件實(shí)現(xiàn)有效融合,形成了一個(gè)完整、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)男麦w系，為公司下一步的快速發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)。
華夏經(jīng)緯項(xiàng)目組通過(guò)組織多次培訓(xùn)和廣泛的宣傳，使得各級(jí)干部和全體員工的對(duì)內(nèi)部控制體系了解逐步加深，認(rèn)識(shí)不斷提高。并且通過(guò)流程研討和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)的進(jìn)行，使得部分業(yè)務(wù)骨干已經(jīng)熟練掌握風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、控制活動(dòng)設(shè)計(jì)的方法，初步形成了一支具有內(nèi)部控制知識(shí)及業(yè)務(wù)能力的隊(duì)伍。
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