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2 項(xiàng)目背景

P公司在上海證券交易所上市，是國(guó)家紡織大一型企業(yè)、福建省百家重點(diǎn)企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)。公司主要從事高性能機(jī)織起絨基布、高溫環(huán)保過(guò)濾材料、汽車用非織造材料、針刺非織造布、水刺非織造布、PU革、針織布、紗、布等十余類產(chǎn)品上百個(gè)品種的生產(chǎn)和銷售，市場(chǎng)遍及國(guó)內(nèi)十幾個(gè)省市和美國(guó)、哥倫比亞、韓國(guó)、日本、香港等國(guó)家和地區(qū)，綜合實(shí)力位居同行前列。

為進(jìn)一步加強(qiáng)公司內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)工作，以全面風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)，以管理能力提升為目的，完善企業(yè)內(nèi)部管理體系。在這種背景下，華夏經(jīng)緯財(cái)務(wù)咨詢（廈門）有限公司（以下簡(jiǎn)稱“華夏經(jīng)緯”）接受P公司委托，開(kāi)展《內(nèi)部控制體系建設(shè)》咨詢項(xiàng)目，協(xié)助建立完善的內(nèi)部控制體系。

2 項(xiàng)目?jī)?nèi)容

華夏經(jīng)緯內(nèi)控咨詢項(xiàng)目組依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，以及中央國(guó)資委發(fā)布的《中央企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，結(jié)合其行業(yè)特點(diǎn)，本著“結(jié)合實(shí)際、易于操作、設(shè)計(jì)有效、滿足披露”的原則，根據(jù)上市地監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五個(gè)內(nèi)控要素出發(fā)，開(kāi)展內(nèi)部控制診斷及設(shè)計(jì)工作，目的在于了解福建南紡的經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制體系建設(shè)上的不足，提出可操作性的診斷建議，最終建立一套完善的內(nèi)部控制體系。

華夏經(jīng)緯咨詢項(xiàng)目組根據(jù)專業(yè)的診斷方案組織實(shí)施內(nèi)部控制診斷工作，收集、確認(rèn)、分析相關(guān)信息，識(shí)別影響控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，并在此基礎(chǔ)上辨識(shí)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相對(duì)應(yīng)的控制活動(dòng)，然后針對(duì)控制活動(dòng)進(jìn)行必要的測(cè)試，獲取充分、相關(guān)、可靠的證據(jù)對(duì)福建南紡內(nèi)部控制體系進(jìn)行診斷，提出具有可操作性的診斷建議。

華夏經(jīng)緯咨詢項(xiàng)目組在前期診斷的基礎(chǔ)上，與企業(yè)充分溝通協(xié)作，并開(kāi)展相關(guān)專業(yè)培訓(xùn)工作，幫助企業(yè)形成內(nèi)部控制理念，了解風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及流程優(yōu)化方面的知識(shí)。項(xiàng)目組全面梳理組織管理體系，優(yōu)化調(diào)整部門職能及授權(quán)體系。設(shè)定控制目標(biāo)，全面梳理識(shí)別公司層面及業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)，并在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的前提下，進(jìn)行業(yè)務(wù)流程體系的設(shè)計(jì)及管理制度的優(yōu)化，建立內(nèi)部控制體系的考核評(píng)價(jià)機(jī)制，形成管理閉環(huán)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制體系的自我完善。

2 項(xiàng)目成果

（一）實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制全面結(jié)合，設(shè)定控制目標(biāo)，全面梳理識(shí)別公司及業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)，形成風(fēng)險(xiǎn)清單。

（二）針對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部管理需要，全面梳理和設(shè)計(jì)企業(yè)重要業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程與制度體系的有效銜接和融合，形成清晰規(guī)范的業(yè)務(wù)流程圖，明確流程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)。針對(duì)每個(gè)業(yè)務(wù)流程編制內(nèi)部控制矩陣，明確業(yè)務(wù)流程目標(biāo)、業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)、不相容崗位、控制點(diǎn)級(jí)別、實(shí)施證據(jù)、相關(guān)制度、會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定、會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目等內(nèi)容，加強(qiáng)流程的可操作性，便于流程執(zhí)行情況的跟蹤檢查，形成P公司內(nèi)部控制手冊(cè)。

（三）全面梳理和完善內(nèi)部管理制度，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部管理制度體系與公司實(shí)際管理的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，滿足內(nèi)控規(guī)范及內(nèi)部管理需要，形成P公司制度匯編。